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Comment faire un budget ? Une méthode simple et efficace

 

Un outil de pilotage et de management

Le budget est une démarche prévisionnelle consistant à fixer des objectifs et à déterminer les moyens nécessaires pour les  réaliser. Il doit prendre en compte les atouts et les difficultés de l’entreprise.

C’est un outil de gestion dynamique, qui a de nombreux avantages pour le manager et le chef d’entreprise. En  effet il permet de :

  1.  piloter la performance de l’entreprise se projetant dans l’avenir ;
  2.  déléguer les décisions de la direction aux responsables de service ;
  3.  coordonner les centres de responsabilités ;
  4.  motiver les équipes. 

Les méthodes de prévisions pour construire son budget  

  • Prévisions des ventes :

Faites une estimation des quantités et des prix de ventes des produits, en tenant compte de l’historique, de l’évolution prévue de votre marché (sources : fédérations, INSEE…), de votre capacité de production, de la vision du dirigeant…

  • Prévisions de production :

Les quantités à produire doivent être harmonisées avec les prévisions de ventes en intégrant la capacité de production des collaborateurs et des machines. De plus, il faut adapter la production aux variations saisonnières et aux congés des collaborateurs.

  • Estimations des achats et autres approvisionnements :

La méthode la plus simple consiste à identifier les coûts variables et les coûts fixes constatés au cours de l’année.

Les coûts fixes ne changent pas, sauf si des dépenses de structure supplémentaires sont prévues (exemples : embauche d’un salarié, location d’un local supplémentaire…).

Pour les charges variables, faites une estimation en fonction du poids de la charge sur le chiffre d’affaires constaté au cours de l’exercice. Puis, appliquez le taux au chiffre d’affaires prévu.

Exemple :

  • Chiffres de l’exercice N
  • Ventes de marchandises : 50 000€
  • Achats de marchandises (charge variable) : 35 000€
  • Les achats de marchandises représentent 70% des ventes de marchandises (35 000€/50 000€)

Budget de l’exercice N+1

  • Ventes de marchandises estimées par le directeur commercial : 75 000€
  • Donc les achats de marchandises prévus = 75 000€ x 70% soit 52 500€

 

REMARQUE : Si vous avez mis en place dans votre entreprise le coût de revient en utilisant les coûts complets ou la méthode ABC, l’estimation doit se faire sur la base des quantités de composants nécessaires pour fabriquer un produit fini en prenant en compte de processus de production. Mettez à jour régulièrement les coûts standards. 

  • Prévoir les effectifs et la masse salariale :

Intégrez les entrées et sorties des collaborateurs dans les effectifs de l’entreprise. Prenez en compte les besoins en personnel pour atteindre les objectifs fixés.

Il faut adapter les moyens aux objectifs de Chiffres d’affaires et des implications sur l’organisation.

  • Prévoir les éventuels investissements et cessions d’actifs :

Les besoins d’investissements peuvent êtres liés au renouvellement de matériel en raison de l’usure, la conception d’un nouveau produit, de l’accroissement de la capacité de production ou de la modernisation du matériel.

L’impact des investissements est au niveau de la trésorerie et du compte de résultat prévisionnel (les dotations aux amortissements, les produits de cession d’élément d’actif, la valeur nette comptable des éléments cédés).

J’espère que l’article vous a plu ! N’hésitez pas à poser des questions !

EQUINOXE GESTION FINANCE
Mise en place de système de contrôle de gestion

 

 

 

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